Мы всегда встречаем недоверчивые лица, когда объясняем новоприбывшим в Дубай, что они не будут облагаться налогом в Дубае или во всех Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ), и что нет подоходного налога или других налогов для физических лиц.
В настоящее время нет подоходного налога, налога на наследство, удерживаемого налога или чего-либо подобного. Корпоративный налог в размере 9% был введен для компаний в июне 2023 года. Однако малые и средние компании свободных экономических зон могут претендовать на 100% освобождения от налога.
В Дубае нет подоходного налога или других сопоставимых налогов для физических лиц, и, по словам властей, они не планируются. Неважно, как вы зарабатываете деньги - на акциях, аренде или даже на торговле криптовалютами, - налог для вас будет 0%.
Все доходы физических лиц в ОАЭ на 100% освобождены от налогов при условии, что у вас есть виза резидента ОАЭ и вы больше не имеете официального места жительства за пределами ОАЭ.
В 2018 году был введен НДС в размере 5 %, но, конечно, в конечном итоге он затрагивает только конечных потребителей и является лишь промежуточным элементом для (местных) компаний. Компании также обязаны включать НДС в свои счета-фактуры, только если их годовой оборот превышает сумму, эквивалентную примерно 375,000 AED. Только с этого момента компания должна зарегистрироваться для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).
Налог на добавленную стоимость (НДС), как правило, взимается только с национальных сделок, т.е. счета-фактуры, выставленные международным клиентам (трансграничные), не затрагиваются.
Несмотря на то, что в июне 2023 года в ОАЭ был введен корпоративный налог в размере 9%, большинству малых и средних предприятий все еще повезло, и они смогут оставаться полностью свободными от налогов при условии выполнения двух сценариев.
Несмотря на введение корпоративного налога, сравнение с другими странами по-прежнему невозможно, поскольку в ОАЭ вообще нет подоходного налога. Бухгалтерия и учет будут очень простыми и необременительными, и большинству малых и средних предприятий будет легко не превышать порог в 375,000 AED (зарплаты, дивиденды и т.д.).
Ни Закон о корпоративном налоге, ни подзаконные акты, ни министерское решение пока не проясняют ситуацию с фризонами и их налоговым регулированием. Мы все еще ожидаем дальнейшей ясности относительно того, что будет считаться Соответствующим Доходом или Соответствующими Свободными Зонами.
Регистрация на корпоративный налог
Все компании, независимо от модели их деятельности (свободная зона/материк), должны пройти процедуру регистрации на корпоративый налог.
Требования к ведению бухгалтерского учета и отчетности
Теперь все компании обязаны вести надлежащий бухгалтерский учет, независимо от того, платят ли они корпоративный налог или пользуются статусом освобождения от уплаты.
Декларация по корпоративному налогу
Налоговая отчетность обязательна для всех компаний, независимо от их статуса действующей или освобожденной от налогов компании.
Льготы для малого бизнеса
Любая компания с годовым оборотом в 3 миллиона AED или меньше имеет возможность подать заявку на освобождение от уплаты корпоративного налога до 2026 года, если оборот остается ниже 3 миллионов AED. Однако декларация по корпоративному налогу должна подаваться ежегодно.
Требования к проверкам
Налогооблагаемые лица с доходом более 50 миллионов AED и лица с правом на безналоговый режим, находящиеся в свободной зоне, обязаны представлять аудит финансовых отчетов вместе с декларацией по корпоративному налогу, и это может быть затребовано Управлением в любое время.
Лимит освобождения от уплаты корпоративного налога
0% на чистую прибыль менее 375,000 AED. 9% на чистую прибыль свыше 375,000 AED.
Режим для свободных зон
Деятельность, приносящая соответствующий доход в соответствующей свободной зоне, облагается корпоративным подоходным налогом в размере 0%. Существует полный список видов деятельности, которые могут быть соответствующими, включая производство товаров, владение судами, дистрибуцию, логистику и т. д.
Соответствующие свободные зоны
В настоящее время не существует списка свободных зон, соответствующих установленным требованиям. Министерство предоставило эту возможность управлениям свободных зон, независимо от того, хотят ли они претендовать на статус соответствующей свободной зоны. Это можно в любое время уточнить у ответственного органа каждой свободной зоны.
Что такое режим корпоративного налога для свободных зон?
Режим корпоративного налога для свободных зон - это форма льготного корпоративного налога ОАЭ, которая позволяет компаниям и филиалам свободной зоны, соответствующим определенным условиям, пользоваться льготной ставкой корпоративного налога 0% на доходы от соответствующих видов деятельности и операций.
Почему ОАЭ ввели режим корпоративного налога для свободных зон?
Свободные зоны являются неотъемлемой частью экономики ОАЭ и продолжают играть важнейшую роль в стимулировании экономического роста и преобразований как в самих ОАЭ, так и на международном уровне. В знак признания их непреходящего значения и налоговых обязательств, принятых при создании свободных зон, компании и филиалы свободных зон, соответствующие определенным условиям, могут продолжать пользоваться льготой 0% по корпоративному налогу на доходы от соответствующих видов деятельности и операций.
Кто является лицом свободной зоны?
Лицо свободной зоны - это юридическое лицо, зарегистрированное или созданное в соответствии с правилами и нормами свободной зоны, или филиал материковой части ОАЭ или иностранного юридического лица, зарегистрированного в свободной зоне. Иностранная компания, которая переносит место своей регистрации в свободную зону в ОАЭ, также будет считаться лицом свободной зоны.
Режим корпоративного налога для свободных зон доступен только для лиц свободной зоны, и этот термин также используется для определения доходов, на которые может распространяться режим, рассматривая доходы от операций с другими лицами свободной зоны как соответствующий доход.
Кто является лицом с правом на безналоговый режим?
Лицо с правом на безналоговый режим - это лицо свободной зоны, которое отвечает всем условиям режима корпоративного налога для свободных зон и, следовательно, получает выгоду от этого режима.
Условия режима корпоративного налога для свободных зон требуют, чтобы лицо с правом на безналоговый режим:Несоблюдение любого из условий приводит к тому, что лицо с правом на безналоговый режим, теряет свой соответствующий статус и не может пользоваться режимом корпоративного налога для свободных зон в течение пяти налоговых периодов.
Режим корпоративного налога для свободных зон доступен только для Лиц свободной зоны, и этот термин также используется для определения какой доход может воспользоваться режимом, рассматривая доходы от операций по Соответствующим Видам Деятельности (производство товаров, владение судами, дистрибуцию, логистику и т. д.) как Соответствующий Доход.
Как лица с правом на безналоговый режим облагаются налогом в соответствии с режимом корпоративного налога ОАЭ?
Лица с правом на безналоговый режим облагаются корпоративным налогом по ставке 0% на их налогооблагаемый доход от соответствующей деятельности, за исключением случаев, когда доход получен от исключенной деятельности.
Если лицо с правом на безналоговый режим осуществляет свою деятельность за пределами свободной зоны через постоянное представительство в материковой части ОАЭ или в другой стране, прибыль, относящаяся к такому постоянному представительству, будет облагаться корпоративным налогом ОАЭ по ставке 9%.
Для того чтобы прибыль иностранного постоянного представительства не облагалась налогом дважды - в ОАЭ и в другой стране, - в соответствии с обширной сетью соглашений об избежании двойного налогообложения ОАЭ и в соответствии с Законом о корпоративном налоге ОАЭ предоставляется освобождение от корпоративного налога.
Определенные доходы от недвижимого имущества в свободной зоне также облагаются корпоративным налогом по ставке 9%. Это относится к доходам от сделок с лицами, в отношении коммерческой недвижимости, а также к доходам, полученным от жилых помещений, отелей и другого недвижимого имущества, которое не является коммерческим, независимо от того, кто является плательщиком.
«Коммерческая недвижимость» - это недвижимое имущество, расположенное в свободной зоне, которое используется исключительно для ведения бизнеса или предпринимательской деятельности и не используется в качестве места жительства или проживания.
Недвижимое имущество означает «Все, что установлено и закреплено в своем пространстве и не может быть перемещено без ухудшения или изменения его формы». (Статья 101 Закона о гражданских сделках).
Будут ли одинаковые условия применяться ко всем свободным зонам и лицам с правом на безналоговый режим?
Условия режима корпоративного налога для свободных зон установлены Законом о корпоративном налоге и применяются единообразно во всех свободных зонах ОАЭ. Это означает, что условия для того, чтобы быть лицом с правом на безналоговый режим и пользоваться режимом корпоративного налога для свободных зон, одинаковы, независимо от свободной зоны, в которой учреждено или зарегистрировано лицо свободной зоны.
Наконец, можно сказать, что, открыв компанию в ОАЭ и одновременно эмигрировав туда, вы действительно сможете жить на 100% без налогов для физических лиц. Если вы откроете компанию в свободной зоне Дубая и получите право на 0%-ный налог, то в будущем корпоративный налог вас так же не коснется.
